Главная → Ответы на частые вопросы (FAQ) → Расчёт налога на объекты недвижимости по правилам – с 2019 года


Расчёт налога на объекты недвижимости по правилам – 2019


Содержание

  1. Ориентир на кадастровую стоимость объектов недвижимости
  2. Штрихи нового порядка налогообложения:
  3. Электронный налоговый калькулятор ФНС России

1. Ориентир на кадастровую стоимость объектов недвижимости

 

1 января 2019 года – дата вступления в силу изменений в Налоговом кодексе. В статью 52 части первой НК РФ и в часть 2 НК РФ внесены поправки. Они утверждены федеральным законом № 334-ФЗ от 3 августа 2018 г.

Налог на объекты недвижимости, находящиеся в собственности граждан, будет рассчитываться по новому порядку.

На основе кадастровой стоимости рассчитывается налог на:

  • земельные участки
  • жилые дома
  • квартиры
  • части жилых  домов и квартир
  • гаражи
  • машино-места

Цель нововведений – снижение остроты ситуации с налоговым бременем, сформированной прежними правилами налогообложения.

Росрестр подготовил предложения о необходимости внесения изменений в законодательство. Требовалась доработка методики расчёта кадастровой стоимости объектов.

Предложения были поддержаны Президентом РФ. Он озвучил их в марте 2018 года в Послании Федеральному Собранию.

По итогам Послания Федеральному Собранию РФ, в числе целого ряда Поручений было утверждено и Поручение № Пр-436 от 15 марта 2018 г.).

Оно касалось:

  1. обеспечения изменений в законодательство Российской Федерации
  2. совершенствования порядка определения кадастровой стоимости объектов
  3. уточнения параметров расчёта налога
  4. недопущения применения величины кадастровой стоимости объектов, превышающей величину их рыночной стоимости

Срок решения вопросов – 15 июля 2018 года.

По результатам выполнения этого Поручения Правительством РФ были проработаны меры, направленные на решение проблем:

  1. в будущих результатах применения кадастровой оценки объектов
  2. в применяемой кадастровой стоимости

Итогом проведённой работы стали, в частности, новая методика расчётов кадастровой стоимости и выпуск Закона № 334-ФЗ, утвердившего новые единые правила налогообложения.

С 1 января 2019 года в России начала действовать новая системы начисления налога на недвижимость физических лиц. Налоговая база теперь будет исчисляться от кадастровой стоимости объектов. Не от инвентаризационной стоимости.

Кадастровая стоимость недвижимости может оказаться выше инвентаризационной. Предотвратить ситуации, в которых сумма налога могла оказаться существенно выше, чем раньше, поручено местным органам власти. Они будут устанавливать дифференцированные налоговые ставки. Их размер зависит от вида и места нахождения объекта.

Действуют дополнительные послабления. При исчислении налога площадь налогооблагаемого объекта уменьшается:

  • для квартиры – на 20 м2
  • для комнаты – на 10 м2
  • для дома – на 50 м2

Дополнительные льготы будут, как и прежде, утверждаться местными органами власти.

Налог на имущество за 2019 год рассчитают по новой методике. Он будет уплачиваться в 2020 году.

2. Штрихи порядка налогообложения

 

Основа расчёта налога – кадастровая стоимость объектов. Исключена сложная совокупность кадастровой и инвентаризационной стоимостей:

  • с использованием понижающих коэффициентов
  • с последовательным увеличением величины коэффицентов:
    • 0.2
    • 0.4
    • 0.6
    • 0.8
    • 1 на завершающем этапе перехода

Для 2019 года, являвшегося предпоследним 4 этапом перехода к использованию кадастровой стоимости объекта в полном объёме, в соответствии с прежним порядком налогообложения, был установлен понижающий коэффициент 0.8. Теперь его применение исключено. Порядок налогообложения приобрёл иной облик.

 

2.1. Перечень объектов налогообложения

 

В перечень объектов, за которые взимается налог за право собственности, включены

  • части жилых домов
  • части квартир

Этот факт отражён в статье 2 Закона №334-ФЗ – в разделе с дополнениями к статье 406 НК РФ (подпункт 1 пункта 2) в отношении налоговых ставок.

В состав объектов налогообложения включаются находящиеся в собственности граждан и юридических лиц следующие виды недвижимого имущества:

  • земельные участки
  • жилой дом
  • квартира
  • комната
  • части жилых домов
  • части квартир 
  • гараж
  • машино-место
  • единый недвижимый комплекс
  • объект незавершённого строительства
  • относящиеся к жилым домам:
    • здание
    • строение
    • сооружение
    • помещение
  • дома и жилые строения на земельных участках:
    • для ведения ЛПХ
    • для дачного хозяйства
    • для огородничества
    • для садоводства
    • для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)

Не признаются объектом налогообложения помещения в составе общего имущества многоквартирного дома.

Облагается налогом недвижимость в новостройках, не имеющая инвентаризационной стоимости. Первое начисление налога на неё произойдёт за 2019 год. а более За предшествующие годы начислений не будет.

Налогом не облагаются временные постройки на дачных и садовых участках:

  • беседки
  • туалеты
  • сараи
  • летние души

Жилые строения:

  • на дачных и садовых участках
  • на участках для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)
  • на участках для личного подсобного хозяйства (ЛПХ)

приравниваются к жилым домам. Они облагаются налогом на имущество.

2.2. Понижающие коэффициенты при расчёте налогов с 2019 года

 

Расчёт налога на основе кадастровой стоимости (КС) делается только в тех регионах, в которых:

  1. эта стоимость утверждена
  2. установлена единая дата, с которой в соответствующем регионе база по налогу на имущество определяется из кадастровой стоимости

В других регионах, где КС не утверждена, применяется инвентаризационная стоимость.

Понижающие коэффициенты используются, когда налог по кадастровой стоимости превышает налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости. В обратной же ситуации, когда налог по инвентаризационной стоимости больше, чем налог по кадастровой, понижающие коэффициенты не применяются.

Установлено следующее применение понижающих коэффициентов:

  • в течение первых 3 этапов перехода к использованию 100% кадастровой стоимости:
    • понижающий коэффициент будет увеличиваться до значения 0.6
    • сумма налога будет расти не более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим годом
  • до 2019 года при расчёте применяется коэффициент, по которому сумма налога каждый год растет на 20%
  • новый понижающий коэффициент должен применяться в тех регионах России, в которых налог исчисляется с коэффициентом 0.6
  • порядок исчисления налога не меняется в тех регионах, в которых в 2017 году для расчёта налогов использовались понижающие коэффициенты 0.2 или 0.4

Использование формулы для расчёта налогов:

  • с применением инвентаризационной стоимости
  • с применением понижающих коэффициентов

возможно в течение первых 3 налоговых периодов (не в течение 4, как было ранее).

Таким образом, начиная с четвёртого налогового периода использование понижающих коэффициентов исключено. При этом обеспечивается выполнение требования:

налогообложение недвижимости должно вестись только на основании кадастровой стоимости, внесённой в ЕГРН  (пункт 8 статьи 408 НК РФ в новой редакции).

Происходит сокращение числа этапов перехода к использованию 100%-ной кадастровой стоимости в расчёте налога на недвижимости, то есть уменьшение числа налоговых периодов, за которые налог рассчитывается с применением понижающего коэффициента.

2.3. Перерасчёт налогов при изменении кадастровой стоимости 

 

Налоговая база определяется по единым правилам. Применяется кадастровая стоимость (КС). Это требование касается:

  • земельного налога
  • налога на имущество организаций
  • налога на имущество физических лиц

Использование новой КС производится с даты внесения записи о ней в ЕГРН (пункты 2 и 4 статьи 2 закона № 334-ФЗ).

При расчёте налогов применяется коэффициент К:

К = МС /МН, где 

  • МС – количество полных месяцев, в течение которых для налогообложения применялась прежняя кадастровая стоимость
  • МН – количество полных месяцев, в течение которых для налогообложения использовалась новая кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость объекта может измениться. Обстоятельствами, влекущими её изменение могут быть:

  • изменение площади участка
  • перевод земли из одной категории в другую
  • изменение вида разрешенного использования земельного участка

а для зданий, помещений или сооружений - изменение назначения или площади объекта.

Все перечисленные изменения с земельными участками (ЗУ), зданиями, помещениями и сооружениями именуются изменениями количественных и качественных характеристик объектов. Они регистрируются в ЕГРН. Одновременно делается корректировка их кадастровой стоимости. Это влечёт изменение суммы налога (статья 52 НК РФ).

При расчёте налога учитывается налоговый период его исчисления (пункт 1.1 статьи 391 НК РФ):

  • с 2019 года:
    • налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости на момент внесения соответствующей записи в ЕГРН
  • до 2019 года:
    • не учитывается изменение количественных и качественных характеристик объекта при расчёте:
      1. налога на имущество организаций
      2. налога на имущество физических лиц 

Налог на имущество организаций и физических лиц также подлежит перерасчёту с той даты, когда в ЕГРН была внесена запись об изменении  кадастровой стоимости:

  • до 2019 года:
    • изменение КС не учитывается (пункт 15 статьи 378.2 НК РФ)
  • с 2019 года:
    • налог рассчитывается исходя из значения КС на момент внесения соответствующей записи в ЕГРН (пункт 2 статьи 403 НК РФ)

При расчёте налога с учётом изменения КС должна учитываться дата регистрации изменения кадастровой стоимости:

  • если изменения зарегистрированы за период с 1 января и до указанной даты:
    • сумма налога вычисляется исходя из прежней КС с учётом коэффициента, равного числу полных месяцев, прошедших с 1 января до указанной даты, делённому на число календарных месяцев в налоговом периоде (пункт 5.1 статьи 382 НК РФ)
  • если запись внесена 15 числа или раньше:
    • текущий месяц считается за полный месяц
    • за период с указанной даты по 31 декабря сумма налога исчисляется:
      1. исходя из изменённой КС
      2. с учётом коэффициента, равного числу полных месяцев, прошедших с указанной даты до конца налогового периода, делённому на число календарных месяцев в налоговом периоде (пункт 5.1 статьи 408 НК РФ)

Кадастровая стоимость может измениться:

  1. при исправлении ранее допущенной в ЕГРН технической ошибки
  2. по судебному решению:
    • при оспаривании КС собственником объекта
  3. по решению специальной комиссии при ЕГРН (Росреестре), в которую обратился собственник объекта с заявлением об изменении КС:
    • комиссии действуют с 2012 года
    • сформированы в каждом субъекте РФ в соответствии с Приказом Минэкономразвития России № 620 от 17 ноября 2017 г.

Правила перерасчёта налога для указанных случаев изложены в пункте 1.1 статьи 391 НК РФ. Они отражают новую сторону закона, придающую ему с 2019 года обратную силу:

  • перерасчёт налога при исправлении технической ошибки:
    • выполняется задним числом
    • с момента возникновения технической ошибки
    • за все периоды от этого момента
  • перерасчёт налога по решению комиссии или по решению суда:
    1. до 2019 года:
      • с налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре
      • не ранее даты внесения в ЕГРН спорной КС
      • НК РФ:
    2. с 2019 года:
      • выполняется задним числом:
        • за все периоды, в которых применялась оспоренная КС
        • с момента установления прежней КС

Пример:

  • налог рассчитан по кадастровой стоимости 2017 года
  • собственник участка обратился в комиссию Росреестра с заявлением об изменении КС в 2019 году 

налоговые платежи будут перерассчитаны с 2017 года.

2.4. Запрет на увеличения налога при изменения кадастровой стоимости

 

Пунктом 2.1 статьи 52 НК РФ внесены требования:

  • запрет на увеличение налога на имущество
  • запрет на увеличение земельного налога

при их перерасчёте вне зависимости от причины перерасчёта:

  1. исправление ошибки
  2. изменение количественных или качественных характеристик объекта
  3. изменение кадастровой стоимости по суду
  4. изменение КС по решению комиссии Росреестра

Если происходит уменьшение начисленного налога, то такой перерасчёт возможен только за 3 года, предшествующие календарному году, в котором налоговая инспекция направила уведомление о перерасчёте.

Перерасчёт, приводящий к увеличению суммы налогов, невозможен вообще.

Пример:

Земельный налог уплачен в 2018 году. Налоговики выявили ошибку в кадастровой стоимости позднее.

Перерасчёт налога, результатом которого станет его увеличение в сравнении с уже уплаченным налогом, не повлечёт последствия для владельца участка.

Результатом перерасчёта налога становится ухудшение положения налогоплательщика.

Уплачивать разницу между перерассчитанным и уже уплаченным налогоами ему не придётся.

В случае, когда при перерасчёте налога инспекция выявила, что он уплачен в большем размере, то:

  • налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченной суммы налога (статья 78 и статья 79 НК РФ
  • возврат происходит:
    • или как изъятие из бюджета ранее уплаченных сумм налога
    • или как зачёт:
      1. сокращение налогового обязательства плательщика на будущий период
      2. недополучение бюджетом сумм налоговых платежей, внесённых ранее

 

Выводы о новом порядке определения кадастровой стоимости

 

  • Порядок усовершенствован
  • Запрет на применение кадастровой стоимости, большей рыночной
  • Принцип защиты интересов правообладателя объекта недвижимости:
    • ошибки рассматривается в пользу собственника
  • Ретроспективное применение кадастровой стоимости, установленной на основании:
    • решения суда
    • решения комиссии Росреестра
  • Перерасчёт налогов 

2.5. Распространения поправок по налогам и налоговым ставкам на правоотношения, возникшие с января 2017 года

 

Поправки к НК РФ учитываются при расчёте налога на имущество физических лиц за 2017 год:

  • правила расчёта налоговой базы, установленные для квартиры, применяются в отношении части жилого дома:
    1. налоговая база каждого из этих объектов равна: КС, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 м2 его общей площади (пункт 3 статьи 403 НК РФ)
  • правила расчёта налоговой базы, установленные для комнаты, применяются в отношении части квартиры:
    1. налоговая база для каждого из этих объектов равна: КС, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 м2 его площади (пункт 4 статьи 403 НК РФ)
  • ставка налога не может быть выше 0.1% кадастровой стоимости (подпункт 1 пункта 2 статьи 406 НК РФ) для:
    • жилых домов
    • квартир
    • комнат
    • частей жилых домов 
    • частей квартир
  • налоговые льготы в отношении квартир и жилых домов распространяются:
    • на части квартир
    • на части жилых домов
    • (подпункт 1 и 2 пункта 4 статьи 407 НК РФ)
  • снижение налога на гаражи и машино-места:
    • в торговых комплексах
    • в офисных комплексах
    • в объектах из регионального «кадастрового» перечня
  • применение налоговой льготы в отношении любых гаражей и машино-мест:
    • вне зависимости от расположения
    • (пункт 5 статьи 407 НК РФ)
  • ограничение ежегодного увеличения налога, рассчитанного на основе кадастровой стоимости объекта

Для определения суммы налога, подлежащего уплате, необходимо сравнить 2 величины:

  1. налог за текущий период
  2. налог за предыдущий период, умноженный на коэффициент 1.1

но без учёта коэффициента, применяемого в ситуации, когда в середине года у налогоплательщика произошли какие-либо изменения:

  1. изменилась доля в праве общей собственности
  2. появилось или оказалось утраченным право на льготу
  3. возникло или утрачено право собственности на объект

Если при сравнении первая величина окажется больше второй, налог за текущий период будет равен второй величине, но с учётом коэффициента 1.1 (пункт 8.1 статьи 408 НК РФ).

Приведённый способ расчёта налога НЕ применяется в отношении:

  • торговых комплексов
  • офисных комплексов
  • других объектов

включённых в региональный «кадастровый» перечень.

Для гаражей и машино-мест, входящих в состав этих объектов, при расчёте налога применяется, правило, установленное пунктом 8.1 статьи 408 НК РФ.

 

2.6. Налоговые ставки 

 

Размер налоговых ставок изложен в пункте 2 статьи 406 НК РФ):

Налоговая ставка 0.1%

применяется при расчёте налогов на следующие объекты:

  • жилые дома
  • части жилых домов
  • квартиры
  • части квартир
  • комнаты
  • объекты незавершённого строительства
    • если проектируемое назначение жилой дом
  • единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом
  • гаражи
  • машино-места
  • хозяйственные строения или сооружения:
    • площадью не выше 50 м2
    • на земельных участках:
      • для ведения ЛПХ
      • для дачного хозяйства
      • для огородничества
      • для садоводства
      • для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)

Налоговая ставка 2%

применяется при расчёте налогов на следующие объекты:

  • нежилые помещения:
    • назначение, разрешённое использование или наименование предусматривает размещение:
      1. офисов
      2. торговых объектов
      3. объектов общественного питания
      4. объектов бытового обслуживания
  • нежилые помещения, фактически используемые для размещения:
    • офисов
    • торговых объектов
    • объектов общественного питания
    • объектов бытового обслуживания
  • недвижимое имущество иностранных юридических лиц, не имеющих филиалов на российской территории
  • объекты, принадлежащие юридическим лицам:
    • объекты жилой недвижимости, не стоящие на балансе в качестве основных средств
  • объекты с КС, превышающей 300 млн.руб. 

Налоговая ставка 0.5%

  • применяется при расчёте налогов на прочие объекты

Налог на имущество физических лиц – местный. Он и налоговые ставки устанавливаются муниципальными властями. В городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) – законами городов  (статья 399 НК РФ).

Власти регулируют размер налоговых ставок:

  • или уменьшают до нуля
  • или увеличивают:
    • не более чем в 3 раза

(пункт 3 статьи 406 НК РФ)

Допускаются дифференцированные налоговые ставки. Их размер зависит:

  • от кадастровой стоимости объекта налогообложения
  • от вида объекта налогообложения
  • от места нахождения объекта налогообложения
  • от видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения

 

 

Определение налоговой базы на основе инвентаризационной стоимости объектов производится в соответствии с положениями пунктов 4–6 статьи 406 НК РФ:

  1. с применением налоговых ставок, умноженных на коэффициент-дефлятор
  2. с учётом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов

Налоговая ставка, умноженная на коэффициент-дефлятор, 0.1% 

для объектов с инвентаризационной стоимостью до 300 млн.руб. 

Налоговая ставка, умноженная на коэффициент-дефлятор, 0.1 – 0.3%

для объектов с инвентаризационной стоимостью свыше 300 000 руб. и  до 500 000 руб. включительно

Налоговая ставка, умноженная на коэффициент-дефлятор, свыше 0.3 – 2.0%

для объектов с инвентаризационной стоимостью свыше 500 млн.руб. 

Муниципальные власти вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от показателей:

  • суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор:
    • с учётом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов
  • вид объекта налогообложения
  • место нахождения объекта налогообложения
  • вид территориальной зоны, в границах которой расположен объект налогообложения

В случае, когда налоговые ставки не установлены нормативными правовыми актами муниципальных образований, а в городах федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – законами этих городов, налогообложение производится в следующем порядке:

  • при определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения:

по налоговым ставкам, указанным в пункте 2 статьи 406 НК РФ

  • при определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения:

по налоговой ставке 0.1%:

  1. для объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор
  2. с учётом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов до 500 млн.руб. включительно
  • по налоговой ставке 0.3%:

для остальных объектов

 

2.7. Налоговые льготы

 

Перечень лиц, имеющих право на получение налоговой льготы при уплате налога на недвижимость, представлен в пункте 1 статьи 407 НК РФ.

В состав льготников включена категория «дети-инвалиды». Ранее была только категория «инвалиды с детства».

Перечень обширен. В него входят:

  • Герои СССР
  • Герои РФ
  • лица, награждённые орденом Славы трёх степеней
  • инвалиды I и II групп инвалидности
  • участники Гражданской войны
  • участники Великой Отечественной войны
  • чернобыльцы
  • ликвидаторы и граждане, подвергшиеся радиоактивному заражению во время аварий или принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия:
  • семьи военнослужащих, потерявшие кормильца
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки
  • мужчины в возрасте от 60 лет и женщины от 55 лет, занимавшиеся профессиональной творческой деятельностью в специальных помещениях

Всем им предоставлены льготы по уплате налога за находящиеся в их собственности объекты недвижимости (за один объект из каждого вида):

  • квартиру
  • часть квартиры или комнаты
  • жилой дом
  • часть жилого дома
  • помещение или сооружение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек:
    • жилых домов
    • квартир
    • комнат 
  • хозяйственное строение или сооружение:
    • площадь не превышает 50 м2 
    • расположены на земельных участках для ведения:
      1. личного подсобного хозяйства (ЛПХ)
      2. дачного хозяйства
      3. огородничества
      4. садоводства
      5. индивидуального жилищного строительства (ИЖС)
  • гараж
  • машино-место

Льготы носят федеральный характер. Наряду с ними могут действовать и региональные льготы. О них нужно узнавать на сайте муниципальной администрации или в местной налоговой инспекции.

 

Вычет по налогу на земельный участок

 

Для лиц из числа «льготных» категорий:

  • пенсионеры
  • лица, приравненные к пенсионерам
  • инвалиды I и II групп
  • инвалиды с детства
  • дети-инвалиды
  • ветераны Великой Отечественной войны
  • ветераны и инвалиды боевых действий
  • Герои Советского Союза
  • Герои Российской Федерации
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»
  • т.д.

являющихся владельцами земельных наделов, предоставлена льгота по налоговому вычету. Он уменьшает земельный налог по одному участку.

Налоговый вычет на 6 соток установлен для граждан предпенсионного возраста. 

Основание для применения льгот по земельному налоговому вычету – ФЗ № 436 от 28.12.2017.

Суть льгот:

  • налоговый вычет по земельному налогу
    • применяется, начиная с налогового периода 2017 года
    • земельный налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 м2 по одному ЗУ
  • площадь ЗУ не более 600 м2:
    • земельный налог не взимается
  • площадь ЗУ участка превышает 600 м2
    • земельный налог рассчитывается за оставшуюся площадь

Перечень лиц, имеющих право на льготу по земельному налогу, можно уточнить в НК РФ (пункт 5 статьи 391).

Налоговые льготы носят заявительный характер. Льготникам:

    1. необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о предоставлении налоговой льготы
    2. предоставить документы, подтверждающие право на налоговую льготу (пункт 6 статьи 407 НК РФ)

Уведомление подаётся по специальной форме. Направить уведомление можно следующими способами:

Если уведомление не отправлено, вычет по земельному налогу будет делаться:

  • автоматически
  • в отношении одного земельного участка
  • с максимальной исчисленной суммой земельного налога

Если человек, обладающий правом на вычет, уже пользовался налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам:

  • пенсионер использовал льготу по транспортному налогу
  • ветеран боевых действий был освобождён от налога на имущество
  • т.д.

вычет будет делается на основании налоговых сведений, уже зафиксированных в ФНС. Необходимости в  дополнительных обращениях у гражданина нет.

Пенсионеры вообще освобождены от уплаты налога на недвижимость. Им льгота предоставляется:

  • по одному объекту налогообложения каждого вида
  • по их личному выбору

 

Налоговые вычеты для «предпенсионеров»

 

С 1 января 2019 года обладателями налоговых льгот становятся лица предпенсионного возраста. Они имеют льготы:

  • по земельному налогу
  • по налогу на имущество физических лиц

на один из принадлежащих им объектов.  Он не должен использоваться в коммерческих целях.

Льготу можно применить в отношении:

  1. квартиры
  2. комнаты
  3. гаража
  4. хозяйственной постройки площадью не более 50 м2

При расчёте земельного налога будет учитываться площадь участка, превышающая 6 соток.

Если же площадь участка меньше или равна 600 м2, от уплаты налогового сбора владелец будет освобождён полностью.

Для случая, когда в собственности находятся несколько участков, у владельца есть право самостоятельно выбрать из их числа тот, по которому он пожелает применить льготу. Уведомление о своём выборе необходимо направить в налоговую инспекцию.  Иначе, по умолчанию, вычет будет исчисляться в отношении самого крупного участка.

Чтобы воспользоваться установленными льготами, предпенсионерам нужно подать заявление в ФНС.

Положения по налоговым льготам закреплены в ФЗ №378-ФЗ от 30 октября 2018 года.

 

Налоговые вычеты, полагающиеся всем собственникам недвижимости

 

Перечень объектов налогообложения:

  1. квартира
  2. часть квартиры
  3. комната
  4. жилой дом
  5. часть жилого дома
  6. помещение или сооружение, используемые исключительно в качестве:
    • творческих мастерских
    • ателье
    • студий
    • жилых домов, квартир, комнат для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек
  7. хозяйственное строение или сооружение:
    • площадь превышает 50 м2 
    • расположены на ЗУ для ведения:
      • личного подсобного хозяйства (ЛПХ)
      • дачного хозяйства
      • огородничества
      • садоводства
      • индивидуального жилищного строительства (ИЖС)
  8. гараж
  9. машино-место

При исчислении налоговой базы применяется необлагаемый налогом вычет из КС всей площади объекта,

  • для комнаты, части квартиры:
    • вычет кадастровой стоимости площади 10 м2 из КС общей площади 
  • для квартиры, части жилого дома:
    • вычет кадастровой стоимости площади 20 м2 из КС общей площади 
  • для жилого дома:
    • вычет кадастровой стоимости площади 50 м2 из КС общей площади
  • для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом
    • вычет в размере 1 млн.руб. из кадастровой стоимости всего единого недвижимого комплекса

Вычеты применяются в беззаявительном порядке. Автоматически.

В уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта, уменьшенная на величину налогового вычета.

Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

 

3. Электронный налоговый калькулятор ФНС России

 

ФНС России предоставила удобный электронный сервис налоговый калькулятор.

Он позволял в режиме on-line по ИНН:

  • рассчитать:
    • налог на имущество физических лиц
    • земельный налог
  • выполнить проверку и оплату налога

Уточнить кадастровую стоимость можно на сервисе Роскадастра.

Полный перечень:

  • налоговых ставок
  • льгот
  • вычетов

во всех муниципальных образованиях – на странице сайта ФНС России Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

О том, как самостоятельно рассчитать налоги с помощью налогового калькулятора ФНС России, наглядно демонстрируется в этом видео-материале:

 

 

Полезная информация

 

  • С положениями грядущей «гаражной амнистии» 2021 – 2026 можно ознакомиться здесь
  • Что такое «пятно застройки» земельного участка – читать здесь
  • Риски от установления красных линий на земельном участке – здесь
  • О порядке включения участков в границы населённых пунктов – читайте здесь
  • Что такое обременение земельного участка можно узнать здесь
  • С нормами строительства на дачных участках можно ознакомиться здесь
  • Земельный налог для физических лиц с 2020 года – здесь
  • С условиями оформления в собственность захваченной земли можно ознакомиться здесь
  • Как используются и застраиваются участки в охранных зонах объектов культурного наследия, можно узнать здесь
  • Как используются участки в пожизненном наследуемом владении (ПНВ) – здесь

Поделиться:





наверх